固定資產與無形資產有很多相似的地方，例如累計折舊或者累計攤銷，減值等問題（這些都有可能導致稅會差異，從而產生所得稅會計業(yè)務賬務處理問題），所以兩者的所得稅會計業(yè)務賬務處理問題也比較類似。
例題1：甲企業(yè)第1年初有一固定資產400萬元，殘值為0，可使用4年，年限平均法折舊，假設甲企業(yè)每年利潤均為300萬元，第2年末固定資產經減值測試，可收回金額為80萬元，計提減值以后原折舊方法不變。稅法要求年數總和法折舊，無其他稅會差異。所得稅稅率為20%，求各年所得稅會計的賬務處理。
第1年末：
借：所得稅費用60
貸：遞延所得稅負債12
應交稅費——應交所得稅48
解讀：第1年末，固定資產賬面價值=400-400/4=300萬元，計稅基礎=400-400×4/（ …… ??
網安備51019002001697號
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